1 с зарплата больничный лист начало в выходной

Расчет больничного листа в 2018 и 2018 году

Расчет больничного листа в 2018 и 2018 году: детальный порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности, определение страхового стажа, дневного пособия, минимальное и максимальное пособие Оперативно и правильно посчитать сумму пособия по нетрудосопособности вы можете с помощью Программы Главбух —сервиса по расчету и оформлению выплат работникам. Достаточно ввести данные с больничного листа.

Весь расчет программа сделает сама.

  1. расчетный период;
  2. заработок сотрудника за расчетный период;
  3. средний дневной заработок сотрудника;
  4. предельный размер пособия;
  5. страховой стаж сотрудника;
  6. итоговую сумму оплаты больничного листа.

Такой порядок расчета применяйте вне зависимости от причины нетрудоспособности (болезнь самого сотрудника, члена его семьи, бытовая травма, несчастный случай на производстве и т.

д.). Также не имеет значения применяемая система налогообложения. Расчет больничного листа в 2018 и 2018 году ведется вне зависимости от этой системы. Расчетный период – это промежуток времени, за который следует посчитать заработок сотрудника.

Расчетный период при выплате больничного пособия — два календарных года, предшествующих году начала болезни или иного страхового случая.

При этом длительность расчетного периода всегда составляет 730 дней, какие-либо дни из расчета не исключаются. Об этом сказано в частях 1 и 3 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ. Пример 1 Расчетный период Водитель Ю.И. Колесов болел в 2018 году дважды. Первый раз – с 15 по 28 февраля 2018 года.

Второй раз – с 30 декабря 2018 года по 10 января 2018 года.

И в первом, и во втором случае бухгалтер, для расчета больничного листа, учитывал заработок за расчетный период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.

Возможна ситуация, когда в расчетном периоде или в одном из годов расчетного периода сотрудник находился в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком. В таком случае сотрудник может заменить эти годы из расчетного периода на другие предшествующие календарные годы (или год), если это приведет к увеличению размера пособия. Для этого сотрудник должен представить работодателю заявление.

Об этом сказано в части 1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. В заработок включите все выплаты за расчетный период, с которых платили взносы в ФСС России (ч.

2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ, п. 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г.

№ 375 ). Соответственно, все выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, надо исключить из общей суммы заработка сотрудника за расчетный период (ч. 2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ ). В частности, это:

  1. государственные пособия;
  2. законодательно установленные компенсационные выплаты сотрудникам;
  3. материальная помощь, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека.

Выплаты в каждом из годов расчетного периода учитывайте в пределах облагаемого страховыми взносами лимита.

Такая максимальная величина в каждом конкретном году своя.

Так, например, такой лимит составлял: Это же ограничение при расчете больничного листа должны учитывать и работодатели, применяющие специальные режимы налогообложения (ч.

1 ст. 2 Закона от 8 декабря 2010 г. № 343-ФЗ, п. 5 письма ФСС России от 14 декабря 2010 г. № 02-03-17/05-13765). Ведь они определяют сумму заработка за расчетный период в том же порядке, что и организации на общей системе налогообложения.

Если в каком-то году суммарный заработок превысил лимит страховых выплат, то эту предельную величину и возьмите для расчета больничного. Все, что свыше, за этот год не учитывайте.

С 3 по 24 февраля 2014 года Беспалов был в отпуске.

За февраль ему начислили отпускные в сумме 10 000 руб. и зарплату за фактически отработанное время – 3000 руб.

В марте 2014 года Беспалову была начислена доплата за работу в выходные дни в сумме 3182 руб.

С 18 по 22 мая 2018 года Беспалов болел, что подтверждено больничным листком. Расчетный период для начисления пособия – с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.

При определении суммарного заработка бухгалтер учел все выплаты и доплаты, которые облагаются взносами в ФСС России. Таким образом, заработок Беспалова за расчетный период для целей расчета больничного пособия составляет:

  1. в 2015 году: 15 000 руб. × 12 мес. = 180 000 руб.;
  2. в 2014 году: 15 000 руб. × 11 мес. + 10 000 руб. + 3000 руб. + 3182 руб. = 181 182 руб.
  1. за 2015 год не превышает лимит в 670 000 руб. (180 000 руб. 670 000 руб.);
  2. за 2014 год не превышает лимит в 624 000 руб.

    (181 182 руб. 624 000 руб.).

Пример 3 Заработок за расчетный период Изменим условия примера 2. Предположим, что Беспалов был на больничном с 18 по 22 мая 2018 года. Расчетный период для больничного — 2015 и 2018 годы.

Заработок в расчетном периоде — 200 000 руб. — за 2015 год, 250 000 руб. — за 2018 год. Обе суммы укладываются в лимит (670 000 руб.

и 718 000 руб. соответственно).

Поэтому при начислении пособия бухгалтер учтет всю сумму заработка – 450 000 руб.

(200 000 руб. + 250 000 руб.). Рассчитывайте в таком порядке средний дневной заработок любых сотрудников, в том числе тех, которым установлены неполная рабочая неделя, неполный рабочий день или суммированный учет рабочего времени (п. 16 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г.

№ 375 ). Пример 4 Средний дневной заработок Сотрудник организации А.С. Кондратьев болел с 9 по 16 февраля 2018 года. В расчетный период вошли 2014 и 2015 годы.

За это время сотруднику было начислено 365 000 руб.

Расчетный период Кондратьев отработал полностью. Пример 5 Средний дневной заработок Изменим условия примера 4.

Допустим, Кондратьев болел с 9 по 16 февраля 2018 года. Расчетный период — 2015-2018 годы. Несмотря на то, что 2018 год — високосный, количество дней в расчетном периоде 2015-2018 считается таким же, как в 2014-2015 годах — 730 дней.

И если заработок в расчетном периоде остался на уровне 365 000 руб. средний дневной заработок — 500 руб. (365 000 руб. 730 дн.). В 2018 году для расчета нужно брать заработок за 2014 и 2015 годы.

Максимальная сумма выплат, которые можно учесть, составит 1 294 000 руб. (624 000 + 670 000). Заменить годы в расчетном периоде можно в том случае, если в 2014 или 2015 годах был декретный или детский отпуск.

Пример 6 Сотрудница ООО «Пионер» Свиридова И.С.

болела с 17 по 23 марта 2018 года включительно (всего семь календарных дней).

Общий страховой стаж Свиридовой — 7 лет. Значит, ей полагается пособие в размере 80 процентов среднего заработка.

Посчитаем его величину. По умолчанию расчетный период — 2014—2015 годы.

Однако весь 2014 год Свиридова была в декрете, из которого вышла в январе 2015 года. Поэтому она попросила заменить ей при расчете больничных 2014 год на 2013-й, что ей выгоднее.

При этом в любом случае делить заработок нужно на 730. В 2013 году Свиридовой начислили 570 000 руб.

что больше лимита в 568 000 руб.

который действовал в 2013 году. В 2015 году она заработала 766 818,18 руб.

что также больше лимита в 670 000 руб. Значит, в расчет нужно взять 568 000 и 670 000 руб.

ведь взносы в ФСС РФ были уплачены только с этих сумм.

Пример 7 Изменим условия примера 6. Предположим, Свиридова И.С. болела с 17 по 23 марта 2018 года.

В декабре 2018 года Свиридова вышла из отпуска по уходу за ребенком. Большую часть 2015 года Свиридова не работала из-за декретного и детского отпуска.

Расчетный период — 2015-2018 год сотрудница попросила заменить на 2013 и 2014 годы.

Заработок в 2013 году — 570 000 руб.

заработок в 2014 году — 630 000 руб.

Но учесть для больничных можно только 528 000 руб. и 624 000 руб. соответственно.

Поэтому сумму пособия рассчитали так: (568 000 + 624 000). 730 дн. × 80% × 7 дн. = 8837,26 руб. Размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника, то есть от того, сколько лет он проработал (ст.

7 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ ). Страховой стаж определяйте на день наступления временной нетрудоспособности (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г.

№ 91 ).

  1. работы по трудовому договору;
  2. военной и иной службы, поименованной в Законе от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 ;
  3. государственной гражданской или муниципальной службы;
  4. периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Понятие «периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал социальному страхованию» расшифровано в приказе Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91. Это, в частности, периоды:

  1. работы в колхозе или в производственном кооперативе после 1 января 2001 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, а также периоды до 1 января 2001 года.
  2. деятельности в качестве предпринимателя (частного нотариуса, частного детектива, частного охранника и т. п.) после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
  3. работы адвокатом после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;

Расчет больничного листа ведите исходя из заработка сотрудника за расчетный период.

При этом сумма годового заработка для расчета пособия не должна превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС России. То есть если годовой заработок сотрудника больше предельной величины базы, рассчитывайте пособие исходя из предельной величины базы за соответствующий год.

Таким образом, максимальный средний дневной заработок при расчете больничного пособия в 2018 году не должен превышать 1772,60 руб. ((624 000 руб. + 670 000 руб.).

730 дн.)). Максимальный средний дневной заработок при расчете больничного пособия в 2018 году не должен превышать 1901,37 руб. ((670 000 руб. + 718 000 руб.).

730 дн.)). Если сотрудник в течение года работает в одной организации, но в разных ее обособленных подразделениях, при расчете базы для начисления пособия учитывайте все выплаты в его пользу в целом по организации. Если выплаты за год превышают предельную величину базы для начисления страховых взносов (624 000 руб.

– в 2014 году, 670 000 руб. – в 2015 году, 718 000 руб. – в 2018 году), рассчитывайте пособие исходя из предельной величины базы. Такой вывод есть в письме Минтруда России от 26 февраля 2013 г.

№ 17-3/326 . Исключением является ситуация, когда в расчетном периоде сотрудник трудился у нескольких работодателей и у каждого из них получает пособие. Каждая организация или предприниматель рассчитывает пособие-2018 исходя из заработка, не превышающего 624 000 руб. за 2014 год и 670 000 руб. за 2015 год (670 000 руб.

за 2015 год и 718 000 руб. за 2018 год для больничных — 2018). Таким образом, за 2018 год от нескольких работодателей сотрудник суммировано может получить пособие, рассчитанное с заработка, превышающего и 670 000 руб.

за 2015 год и 718 000 руб. за 2018 год.

Помимо максимального предела заработка есть минимальный размер среднего дневного заработка для расчета больничного пособия. Применяйте минимальный размер:

  1. если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка;
  2. если заработок сотрудника за месяц оказался меньше МРОТ, установленного на дату открытия больничного листка.

В таком случае минимальный среднемесячный заработок за расчетный период принимайте равным 1 МРОТ.

А заработок за расчетный период (24 месяца) рассчитайте по формуле: Сумма пособия не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из минимального заработка (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ ). Однако про районный коэффициент в этой норме закона ничего не сказано.

С 1 января 2018 года МРОТ — 6204 руб.

с 1 июля 2018 года — 7500 руб. Поэтому дневной минимум с января 2018 года —203,97 руб.

(6204 руб. × 24 мес. 730 дн.), с июля 2018 года — 246,58 руб. (7500руб. × 24 мес. 730 дн.).

Вот с этим показателем и сравнивайте фактический дневной заработок сотрудника. Предположим, окажется, что фактический заработок меньше минимального. Тогда в расчет вы возьмете второй.

И вот тогда конечный результат уже умножьте на районный коэффициент. Именно так сказано в пункте 11.1 Положения № 375. Пример 8 Сотрудник ООО «Пионер» Титов Е.

С. принес больничный лист на срок с 20 по 26 марта 2018 года включительно (всего семь календарных дней).

Стаж работника на момент заболевания больше шести месяцев, но меньше пяти лет. Поэтому работнику полагается пособие в размере 60 процентов среднего заработка.

Расчетный период — 2014 — 2015 годы. Сотрудник трудится полный рабочий день, компания находится в Бурятии, где установлен районный коэффициент в размере 1,3. За расчетный период Титов заработал 96 113,96 руб.

В пересчете на день это составит 131,66 руб. (96 113,96 руб. 730 дн.). Это меньше 203,97 руб. Значит, размер больничных составит: 203,97 руб.

× 60% × 7 дн. × 1,3 = 1113,68 руб. Предположим, что Титов заработал 149 532,21 руб. В пересчете на день это составит 204,84 руб.

(149 532,21. 730 дн.). Это больше 203,97 руб.

Значит, размер больничных составит: 204,84 руб. × 60% × 7 дн. = 860,33 руб. После того как вы узнали предельный размер заработка, рассчитали средний дневной заработок, а также определили, какой процент от него полагается сотруднику, рассчитайте итоговую сумму больничного пособия. Итоговая сумма пособия зависит от страхового стажа сотрудника.

Иванова проработала в организации больше двух лет. В расчетный период для оплаты больничного входит период работы с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. Сумма дохода сотрудницы за 2014 год не превышает предельного размера (624 000 руб.).

За 2015 год заработок Ивановой также не превышает предельного размера (670 000 руб.). Поэтому средний дневной заработок для начисления пособия бухгалтер определил, исходя из фактически начисленных сумм: (240 000 руб.

+ 300 000 руб.). 730 дн. = 739,73 руб./дн. Иванова болела пять дней в 2018 году.

Расчетный период — 2015-2018 годы. Заработок в 2015 году — 300 000 руб.

в 2018 году — 350 000 руб. Доходы не превышают максимальные (670 000 и 718 000 руб.

соответственно). Поэтому средний дневной заработок — 890,41 руб ((300 000 руб. + 350 000 руб.). 730 дн.). Тогда больничное пособие — 4452,05 руб. (890,41 руб./дн. × 100 % × 5 дн.).

Работодатель должен оплатить весь период болезни уволившегося работника. Частая ошибка: в организации оплачивают больничный бывшим работникам исходя из их стажа.

И только в пределах 30 дней после увольнения. А надо все наоборот. Если бывший сотрудник заболел в течение 30 календарных дней с момента увольнения, оплатить ему нужно весь период болезни (п.

2 ст. 5 Закона № 255-ФЗ ). Даже если он заболел на 30-й день. При этом размер пособия бывшему работнику составляет 60 процентов от его заработка независимо от стажа (п.

2 ст. 7 Закона № 255-ФЗ ). Посчитаем размер пособия. Расчетный период — 2014 — 2015 годы.

Стаж работника более 10 лет, однако все равно сумма пособия не превысит 60 процентов его среднего заработка. Петров за 2014 год заработал 780 013,15 руб.

а за 2015 год — 852 746,88 руб. что больше лимитов на 2014 и 2015 годы.

Значит, сумма пособия будет равна: (624 000 + 670 000). 730 дн. × 60% × 7 дн. = 7444,93 руб. Петров уволился 24 февраля 2018 года, а 20 марта заболел (больничный на 7 календарных дней).

Заработок за 2015 год — 852 746,88 руб. за 2018 год — 700 000 руб. Первая сумма превышает лимит в 670 000 руб. вторая меньше 718 000 руб. Поэтому пособие такое: Отметим, что пособие по временной нетрудоспособности назначают, только если заболел или получил травму сам уволившийся.

Приведем еще один пример расчета пособия по нетрудоспособности при увольнении. Пример 14 Петров С.А. был уволен из ООО «Вектор» по сокращению 23 июля 2018 года.

21 августа он заболел и находился на больничном 7 календарных дней.

После выздоровления он предъявил в ООО «Вектор» больничный лист, в котором по строке «Место работы» была указана бывшая компания работника.

В этом случае оплате подлежит весь период болезни.

И не важно при этом, что Петров выздоровел уже после того, как истекло 30 календарных дней после его увольнения из организации.

Посчитаем размер пособия. Расчетный период — 2014 — 2015 годы.

Сотрудник трудился полный рабочий день, районных коэффициентов в данной местности не установлено.

Стаж работника более 8 лет, однако все равно сумма пособия не превысит 60 процентов среднего заработка. Петров за 2014 год заработал 525 011,12 руб. а за 2015 год — 568 324,22 руб.

Обе эти суммы меньше лимитов в 624 000 руб. и 670 000 руб. соответственно. Значит, сумма пособия будет равна: (525 011,12 + 568 324,22).

730 дн. × 60% × 7 дн. = 6290,42 руб. Петров уволен по сокращению 24 июля 2018 года. 21 августа он заболел и находился на больничном 7 календарных дней.

Расчетный период — 2015 — 2018 годы. Заработок за 2015 год — 568 324,22 руб. за 2018 год — 600 000 руб. Обе эти суммы меньше лимитов в 670 000 руб.

и 718 000 руб. соответственно. Значит, сумма пособия будет равна: (568 324,22 руб. + 600 000 руб.). 730 дн. × 60% × 7 дн.

= 6721,87 руб. Страховой стаж программа считает сама: сервис включит все время работы сотрудника в компании (до даты начала болезни) и все прошлые периоды занятости из трудовой книжки.

Сотрудник принес больничный? Заходите в Программу Главбух на личную страницу работника, выбираете вкладку «Больничные» и указываете период болезни и номер больничного листа. Объяснение, как получилась такая сумма, вы найдете в расчетном лиске на личной странице сотрудника и в разделе «Зарплата».

Также подробно Программа Главбух объясняет каждую рассчитанную сумму.

Программа Главбух позволяет оформить не только больничный по болезни сотрудника (код 01), но и по уходу за заболевшим ребенком или другим родственником (код 09). Все так же просто: выбираете нужное основание для выплаты пособия и вводите данные с больничного листка. В отчетный период закончится, Программа Главбух сформирует отчетность по взносам (формы 4-ФСС и РСВ-1) и перенесет информацию о больничном пособии в нужные строки форм расчетов.

Comments are closed.